Monito.com logo
Menu
Ulga abolicyjna

Ulga abolicyjna i podwójne opodatkowanie — wszystko, co musisz wiedzieć [same KONKRETY]

W styczniu 2021 roku weszły przepisy, które ograniczyły ulgę abolicyjną. Co to oznacza dla tysięcy Polaków pracujących za granicą?

Na czym polega ulga abolicyjna i kogo dotyczą wprowadzone zmiany? Kto na tym traci, a kto zyskuje? W tym artykule znajdziesz wszystkie odpowiedzi!

Spis treści:

Co to jest ulga abolicyjna?

Ulga abolicyjna to rodzaj ulgi podatkowej, z której mogą korzystać polscy rezydenci podatkowi uzyskujący dochody za granicą. Tłumacząc z polskiego na nasze — ulga abolicyjna to umorzeniu określonej części bądź całości podatku w przypadku dochodów uzyskiwanych za granicą

Jest to rozwiązanie wprowadzone w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania od dochodów osiąganych za granicą. 

Jakie są metody rozliczania dochodów z pracy za granicą? 

Żeby zrozumieć zmiany dotyczące ulgi abolicyjnej, zobaczmy, w jaki sposób rozliczają się Polacy, którzy pracują za granicą.

Polacy, którzy pracują za granicą i są rezydentami podatkowymi w Polsce (to sytuacja, kiedy ich stałe miejsce zamieszkania jest w Polsce, czyli mieszkają tu ponad 183 dni w roku lub gdy centrum ich życia jest w Polsce), rozliczają swoje dochody jedną z poniższych metod:

  • proporcjonalnego odliczenia
  • wyłączenia z progresją

Metody nie można wybrać samodzielnie. Zależy ona od umowy międzynarodowej, podpisanej między Polską a krajem, w którym Polacy pracują i zarabiają. Przyjrzyjmy się tym dwóm metodom: 

1. Metoda proporcjonalnego odliczenia

Przy zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia dochód z zagranicy jest opodatkowany w Polsce, ale od podatku, który trzeba zapłacić do Urzędu Skarbowego w Polsce, odlicza się podatek już zapłacony za granicą. 

Metoda proporcjonalnego odliczenia obowiązuje w umowach z takimi krajami jak: Wielka Brytania, Holandia, Irlandia, Austria, Finlandia, Litwa, Rosja, Słowacja.

Ta metoda jest stosowana również w przypadku krajów, z którymi Polska nie zawarła żadnej umowy dotyczącej unikania podwójnego opodatkowania. 

2. Metoda wyłączenia z progresją

Przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją w Polsce nie wlicza się do podstawy opodatkowania dochodu, który osiągamy za granicą. Mówiąc prościej — dochód z zagranicy jest wyłączony z opodatkowania w Polsce. To bardziej opłacalny sposób rozliczenia, ponieważ nie wymaga zastosowania ulgi abolicyjnej. 

Metoda wyłączenia z progresją  obowiązuje w umowach z takimi krajami jak: Niemcy, Szwecja, Francja, Hiszpania, Cypr, Czechy, Portugalia, Włochy. 

Jaka była ulga abolicyjna do końca 2020 roku?

Ulga abolicyjna została wprowadzona po to, aby ujednolicić rozliczenia podatkowe Polaków, niezależnie od metody rozliczenia między Polską a danym krajem. Dzięki niej Polacy płacili podatki tylko w kraju, w którym zarabiali (za granicą). W ten sposób unikało się podwójnego opodatkowania.

Niezależnie, czy miała zastosowanie metoda proporcjonalnego rozliczenia czy wyłączenia z progresją, dzięki uldze abolicyjnej, Polacy pracujący za granicą nie płacili podatku w Polsce. To się zmieniło w 2021 roku:

Jakie zmiany zostały wprowadzone 1 stycznia 2021 roku?

Sytuacja uległa zmianie od 1 stycznia 2021 roku. Ulga abolicyjna nie została całkowicie zlikwidowana, lecz ograniczona — do kwoty 1360 złotych. Powyżej tej kwoty trzeba będzie zapłacić podatki bez zastosowania tej ulgi

Ulga abolicyjna nadal będzie więc obowiązywać, ale kwota odliczenia od podatku dochodowego będzie wynosiła maksymalnie 1360 PLN. 

W związku z tym, osoby pracujące w niektórych krajach będą musiały zapłacić dodatkowo do polskiego Urzędu Skarbowego różnicę między podatkiem w Polsce a tym zapłaconym za granicą. Te zmiany nie będą jednak dotyczyły wszystkich — będą uzależnione od miejsca uzyskania dochodu.

Zmiany te dotką wyłącznie polskich rezydentów podatkowych.

Podwójne opodatkowanie

Kogo dotknie likwidacja ulgi abolicyjnej?

Zmiana będzie dotyczyła osób, które:

  1. Są polskimi rezydentami podatkowymi
  2. Pracują w krajach, w których stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia
  3. Podatek, który płacą za granicą jest niższy niż ten, który powinny zapłacić w Polsce 

Zmiany dotkną polskich rezydentów podatkowych, czyli osoby, dla których Polska stanowi ośrodek interesów życiowych lub którzy przebywają w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. 

Ta zmiana dotknie osoby rozliczające się metodą proporcjonalnego odliczenia (czyli pracujące w Wielkiej Brytania, Holandii czy Irlandii). Ich dochody z tych krajów będą opodatkowane w Polsce, co oznacza, że będą musiały dopłacać podatek według skali po przekroczeniu kwoty, do której uprawnia ulga abolicyjna, czyli po przekroczeniu 1360 PLN. 

Ograniczenie ulgi abolicyjnej obejmie osoby, których dochody za granicą pochodzą ze zarówno ze stosunku pracy, jak i z działalności gospodarczej. 

W jakich krajach będzie obowiązywała nowa ulga abolicyjna?

Nowy sposób rozliczania podatków obejmie polskich rezydentów podatkowych pracujących w państwach, z którymi Polska ma zawarte umowy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania oparte na metodzie odliczenia proporcjonalnego. Są to następujące kraje: 

  • Wielka Brytania
  • Irlandia
  • Holandia
  • Dania
  • Belgia
  • Norwegia
  • Islandia
  • Finlandia
  • Litwa
  • Kanada
  • Słowacja
  • Izrael
  • Japonia
  • Nowa Zelandia
  • Australia
  • Słowenia
  • Zjednoczone Emiraty Arabskie 

Jak będzie to wyglądało w praktyce?

Jeśli podatek zapłacony za granicą jest niższy niż podatek w Polsce, a różnica ta przekracza nowy limit w wysokości 1360 PLN, trzeba będzie zapłacić dodatkowy podatek w Polsce. 

Jeśli zapłacony podatek za granicą przewyższy wysokość podatku, który trzeba zapłacić w Polsce, to nie trzeba będzie płacić podatku do polskiego Urzędu Skarbowego. 

Dotyczy to tylko osób, które są rezydentami podatkowymi w Polsce

Kogo nie obejmują zmiany w uldze abolicyjnej? 

Zmiany te nie obejmują osób, które mieszkają na stałe za granicą i ośrodek ich życia mieści się za granicą. 

Usunięcie ulgi abolicyjnej nie ma wpływu na osoby, które rozliczają się metodą wyłączenia z progresją (pisaliśmy o niej powyżej), czyli osób zarabiających w takich krajach jak Niemcy, Szwecja, Francja czy Włochy.

Zmiany te nie obejmują również marynarzy, którzy będą korzystać z ulgi abolicyjnej jak do tej pory (o ile zapłacą podatki za granicą).

Rozliczenie podatku w Wielkiej Brytanii a konwencja MLI 

Konwencja Wielostronna (MLI) wprowadza pewne zmiany w sposobie rozliczania przez Polaków mieszkających w Wielkiej Brytanii. Zgodnie z nią, Polscy rezydenci podatkowi pracujący w UK, będą musieli złożyć zeznanie podatkowe w polskim Urzędzie Skarbowym. 

Polacy, którzy mieszkają wraz z rodziną za granicą, nie są polskimi rezydentami podatkowymi. Nie podlegają więc podatkom w Polsce od całości swoich dochodów, a tylko od dochodów, które uzyskują w Polsce. 

Polacy, którzy jeżdżą tylko na jakiś czas do pracy w UK, a centrum życia mają w Polsce - są polskimi rezydentami podatkowymi. Oznacza to, że podlegają opodatkowaniu od całości swoich dochodów w Polsce.

Konwencja MLI wprowadza konieczność złożenia zeznania podatkowego w Polsce przez polskich rezydentów podatkowych. Należy w nim wykazać dochody z pracy za granicą. 

Pytania dotyczące ulgi abolicyjnej:

Zdjęcie: autor - Nataliya Vaitkevich, źródło - @Pexel.

Zamieszczone w tym artykule informacje nie stanowią źródła prawa. Artykuł ma charakter informacyjny. Redakcja serwisu dokłada wszelkich starań, aby wszystkie publikowane informacje były rzetelne i aktualne. Nie stanowią one wiążącej interpretacji obowiązujących przepisów prawnych.

Dlaczego warto zaufać Monito?

Prawdopodobnie dobrze wiesz, jak dużo kosztuje wysyłanie pieniędzy za granicę. W 2013 roku z tym problemem postanowili zmierzyć się założyciele Monito — François, Laurent i Pascal, którzy stworzyli porównywarkę międzynarodowych przelewów.

Obecnie około 8 milionów użytkowników co roku korzysta z porównywarki Monito oraz naszych recenzji i poradników. Nasze rekomendacje są poparte milionami danych i dziesiątkami testów eksperckich, dzięki czemu możesz bez obaw podejmować najlepsze decyzje.

Dowiedz się więcej
  • Monito cieszy się zaufaniem ponad 15 milionów użytkowników na całym świecie.

  • Eksperci Monito spędzają godziny na sprawdzaniu i testowaniu serwisów transferowych.

  • Prowizje afiliacyjne nie mają wpływu na naszą niezależność.

Monito.com

Global Impact Finance Ltd
Avenue de Montchoisi 35
1006 Lozanna
Szwajcaria

Informacja o linkach afiliacyjnych
Zamiast banerów reklamowych i opłat za dostęp (paywall), Monito zarabia dzięki linkom afiliacyjnym kierującym do różnych serwisów transferowych prezentowanych na naszej stronie internetowej. Chociaż robimy wszystko, aby znaleźć najlepsze oferty na rynku, nie jesteśmy w stanie wziąć pod uwagę wszystkich dostępnych usług. Nasza szeroka gama zaufanych partnerów afiliacyjnych umożliwia nam przedstawianie szczegółowych, bezstronnych i skutecznych rozwiązań dotyczących wszystkich rodzajów pytań i problemów konsumenckich. Dzięki temu możemy odpowiadać na potrzeby naszych użytkowników i wskazywać odpowiednie serwisy transferowe, dopasowane do ich potrzeb (z korzyścią dla każdej ze stron). Chociaż dzięki niektórym linkom zarabiamy na prowizjach, fakt ten nigdy nie wpływa na niezależność i rzetelność naszych opinii, rekomendacji i ocen.