Податки в Німеччині 🧾

Податкова система Німеччини є набагато складнішою, ніж у багатьох європейських країнах. У Німеччині всі платники податків поділені на класи, а податкове навантаження має прогресивну шкалу.

У нашій статті ми допоможемо розібратися у прогресивному оподаткуванні Німеччини та розповімо, які податки необхідно сплачувати, якщо ви вже перебуваєте тут. Також інформація буде корисна тим людям, хто тільки планує переїзд.

Податкові класи в Німеччині

Законодавчо платники податків поділені на 6 різних класів (нім. Steuerklasse), залежно від свого соціального статусу та рівня доходів, оскільки в країні діє прогресивна системи оподаткування. Від того, до якого податкового класу належить платник, залежить розмір податкового навантаження, що буде до нього застосоване.

Основний чинник, за яким визначається належність до того чи іншого податкового класу в Німеччині, — це сімейний стан. Усі платники в Німеччині зобов'язані інформувати податкову інспекцію про будь-які обставини, що можуть вплинути на зміну податкового класу (наприклад, одруження, розлучення чи поява дітей).

Кожен штоер (клас) у Німеччині (нім. Steuerklasse) визначає обсяг неоподатковуваної суми та дозволяє отримувати пільги під час повернення податків.
Прогресивна система оподаткування Німеччини поділяє всіх платників податків на наступні 6 класів:

Клас 1. Сюди належать: 

• неодружені;
• особи в цивільному шлюбі;
• розлучені;
• вдівці чи вдови;
• особи, що перебувають у шлюбі з тим, хто не є податковим резидентом Німеччини або проживає за межами ЄС;
• домогосподарства, що складаються з однієї особи.

Клас 2 — одинокий батько чи одинока матір, що виховують дитину самостійно та мають право на допомогу.

Клас 3 — платники податків, що заробляють набагато більше, ніж чоловік/дружина, а також удівці (вдови), якщо після смерті дружини (чоловіка) минуло до одного року.

Клас 4 — подружні пари з рівним доходом (джерело доходу має бути в Німеччині).

Клас 5 — особи, що заробляють набагато менше, ніж чоловік/дружина, (платники податків, що перебувають у шлюбі, з особою, яка належить до податкового класу 3).

Клас 6 — особи, що одержують дохід більш як від одного роботодавця або працюють у двох і більше професіях.

Як визначити свій податковий клас у Німеччині?

Після отримання посвідки на проживання в Німеччині протягом кількох тижнів особі присвоюють ідентифікаційний номер платника податків. Під час працевлаштування його потрібно надати роботодавцю.

На основі сімейного стану та інших факторів податкова інспекція Німеччини відносить особу до певного податкового класу, а потім інформує про це працедавця.

Податок із доходів фізичних осіб у Німеччині буде розраховано роботодавцем після отримання повної інформації про працівника. Поки податковий клас не присвоєно, доведеться сплачувати податок за найвищою ставкою.

Інформацію про присвоєний податковий клас можна знайти у своїй платіжній відомості. Він буде позначений символом StKl.

На що впливає податковий клас у Німеччині

Податковий клас у Німеччині впливає на розмір:

• лікарняних (допомоги в разі хвороби та тимчасової втрати працездатності);
• допомоги по безробіттю;
• допомоги по догляду за дитиною (так звана Kindergeld);
• аліментів.

Суму допомоги та податків, що належать до сплати можна розрахувати за допомогою калькулятора податків у Німеччині.

Що означає кожен податковий клас? Про це детальніше.

Податковий клас 1 у Німеччині

Ставка податку

Ставка податку для осіб, що віднесені до податкового класу 1 у Німеччині, становить близько 28%.

Категорії осіб, що належать до платників податку 1-го класу:

• неодружені;
• розлучені;
• вдови та вдівці (якщо від смерті чоловіка/дружини минуло не менше 2 років);
• одинокі люди, що ведуть домогосподарство самостійно;
• одружені/заміжні з податковим нерезидентом Німеччини;
• особи, чий чоловік/дружина живе за межами Європейського Союзу.

Неоподатковуваний мінімум для класу 1

У 2022 році неоподатковувана сума для класу 1 складала 9 984 Євро.

Детальніше про податковий клас 1

Платники податків першого податкового класу не повинні сплачувати податок за підсумками року, однак податкова служба Німеччини (German Finanzamt) може зобов'язати їх зробити це. Особи, що віднесені до класу 1, мають сплачувати податок на прибуток Einkommensteuer за досить високою ставкою, але за підсумками року можуть претендувати на часткове повернення надміру сплаченої суми. До класу 1 особу відносять автоматично, якщо вона не надає ніякої інформації про свій сімейний стан.

Якщо ви самостійно виховуєте дитину, або потрапляєте до однієї з категорій, перерахованих вище, то можете перейти з класу 1 у 2 і отримувати допомогу та пільги.

Іноді можна зустріти тезу про «податок на бездітність» у Німеччині. За своєю суттю це і є зарахування платника податків до першого класу та оподаткування за найвищою ставкою (майже 28% від суми прибутку).

Податковий клас 2 у Німеччині

Категорії осіб, віднесені до податкового класу 2:

Батьки, які самостійно виховують дитину без другого партнера та отримують допомогу.

Неоподатковуваний мінімум для класу 2

У 2022 році неоподатковувана сума в ​​податковому класі 2 складає 9 984 Євро.

Детальніше про податковий клас 2

Другий податковий клас у Німеччині охоплює дуже вузьку групу платників,  а саме — батьків, які отримують матеріальну допомогу на дітей, оскільки виховують їх без партнера. Діти мають проживати в одному помешканні з платником податків.

Потрапити до другого класу автоматично не можна, необхідно подати відповідну заяву до податкової інспекції (Finanzamt).

Податковий клас 3 в Німеччині

Ставка податку

Ставка податку для осіб, що віднесені до податкового класу 3 у Німеччині становить близько 26%.

Категорії осіб, що належать до платників податку третього класу:

• жителі Німеччини, чий чоловік/дружина не працює або належить до податкового класу 5;
• вдови та вдівці до одного року від дня смерті партнера.

Неоподатковуваний мінімум для класу 3

У 2022 році неоподатковувана сума в ​​податковому класі 3 становить 19 968 євро.

Детальніше про податковий клас 3

Третій податковий клас охоплює переважно подружні пари та осіб, які перебувають у цивільному партнерстві.

Зазвичай у рамках цього класу особи самостійно повинні сплачувати прибутковий податок.

Податкова декларація в Німеччині платниками третього класу подається разом із чоловіком/дружиною. Кінцева дата подання — 31 липня поточного року.

Податковий клас 3 вигідний лише в тому випадку, якщо партнер має низький дохід. Якщо один із подружжя вибирає 3-й клас, інший автоматично переходить до 5-го класу.

Податковий клас 4 в Німеччині

Категорії осіб, що належать до платників податку 4-го класу:

• Подружні пари з рівним доходом (обидва проживають у Німеччині);
• Подружні пари, які не обрали будь-який інший податковий клас (присвоюється після одруження або після отримання посвідки на проживання в Німеччині).

Неоподатковуваний мінімум для класу 4

У 2022 році неоподатковувана сума в ​​податковому класі 4 складає 9 984 Євро.

Детальніше про податковий клас 4

Четвертий податковий клас автоматично надається подружнім парам (якщо вони не подали заявку на інший клас). Його можна не змінювати, якщо заробіток подружжя перебуває на одному рівні.

Податковий клас 5 у Німеччині

Категорії осіб, що належать до платників податку 5-го класу:

• Платник податків, який перебуває у шлюбі з особою, що належить до третього податкового класу;
• Особи, які працюють у двох та більше професіях.

Неоподатковуваний мінімум для класу 5

У 2022 році неоподатковувана сума в ​​податковому класі 5 становить 105 євро на місяць або 1260 євро на рік.

Детальніше про податковий клас 5

Якщо один із подружжя/партнерів вибрав третій податковий клас, іншій особі автоматично надається п'ятий. Подружні пари в податковому класі 5 мають подавати спільну податкову декларацію в Німеччині.

Податковий клас 6 у Німеччині

До цього класу віднесені особи, що працюють на двох і більше роботах та отримують доходи з різних джерел.

Неоподатковуваний мінімум для класу 6

Відсутній.

Детальніше про податковий клас 6

Якщо ви маєте більш як одне джерело доходів, то належите до шостого податкового класу. З основного доходу буде стягнуто податок за правилами, що діють для 1-5 класу, а з додаткових доходів — податок для 6 класу.

Як змінити податковий клас у Німеччині?

Зміна податкового класу в Німеччині є наслідком зміни сімейного стану або особистих обставин. Ви повинні самостійно негайно повідомити податкову службу Німеччини про шлюб або розлучення, щоб вони перевели вас в інший клас.

У яких випадках ви маєте сповістити податкову в Німеччині:

• весілля;
• розлука з постійним партнером;
• розлучення;
• народження дитини, над якою у вас встановлена опіка;
• смерть чоловіка/дружини.

Зміна податкового класу в Німеччині після одруження

Після весілля податкова інспекція автоматично змінить податковий клас подружжя на податковий клас 4 (незалежно від їхнього доходу).

Якщо ви бажаєте змінити клас на 3 або 5, то повинні заповнити та подати відповідну форму до податкової інспекції Німеччини (Finanzamt).

Рішення про зміну класу має ґрунтуватися на інформації про доходи подружжя.

Якщо на те є причини, і ви розумієте вигоду, зміни можна вносити хоч кілька разів на рік. Однак, перш ніж подати заяву на зміну податкового класу, варто проконсультуватись із податковим консультантом або бухгалтером.

Податок з доходів фізичних осіб у Німеччині 

Вище ми розглянули податкові класи, які безпосередньо впливатимуть на суму ваших податків та отримання пільг, але, крім класів, варто коротко означити, які податки в Німеччині потрібно сплачувати, та яку саме суму податків вираховують із зарплати.

Податок з зарплати в Німеччині

Податок на доходи фізичних осіб — німецькою Lohnsteuer/Einkommensteuer — зазвичай становить від 14 до 45%, залежно від рівня доходу та інших факторів, таких як податковий клас.

Податок на прибуток у Німеччині для фізичних осіб стягується за прогресивною шкалою, залежно від суми річного доходу:

• 0% — якщо дохід до 9744 євро;
• 14% — у разі, якщо сума заробітної плати від 9744 до 57918 євро;
• 42% — коли доходи особи в межах від 57918 до 274 612 євро на рік;
• 45% — у випадку, коли сума загального доходу перевищує 274 612 євро.

Якщо фізособа веде комерційну діяльність і отримує понад 24 500 євро, такий дохід буде обкладений торгівельним податком, базова ставка якого становить 3,5%. Однак кожний муніципалітет до базової ставки може встановлювати свої надбавки, тож фактично ставка є збільшеною в 2-5,5 разів і може становити до 15%.

З метою оподаткування доходом також вважаються: прибуток від фінансових інструментів, зокрема продажу акцій, отриманих дивідендів та нарахованих відсотків. У разі отримання такого доходу діє ставка 25% плюс податок солідарності.

Внесок солідарності (нім. Solidaritätszuschlag)

Податок був уперше запроваджений після возз'єднання Німеччини 1990 року, тобто після входження НДР до складу ФРН. Мета податку — фінансування найбідніших федеральних земель, які раніше були у складі НДР. У 2021 році внесок солідарності був частково скасований, а станом на 2023 рік ставка податку для тих категорій, які ще зобов’язані його сплачувати, становить 5,5% від доходу. 

Церковний податок у Німеччині

Німецькою податок звучить як Kirchensteuer і оплачується тільки тими платниками податків, які є членами однієї з офіційних церков у Німеччині. Ставка податку становить від 2 до 3% отриманого доходу. Якщо ви не має відношення до церкви, то й податок платити необов'язково.

ПДВ у Німеччині

Стандартна ставка ПДВ у Німеччині становить 19%, до низки товарів та послуг застосовується 7%.

Страхові внески у Німеччині

До них належать:

• Внесок на обов'язкове медичне страхування (німецькою Gesetzliche Krankenversicherung, GKV).  Це внесок, який сплачує працівник та роботодавець. Розмір внеску на обов'язкове медичне страхування складає 15,9% з доходу до 58 050 євро, з яких 7,95% утримує роботодавець із вашої зарплати, а ще 7,95% сплачуєте ви. Якщо ви самозайнятий, то мінімальний внесок буде 149 євро, а максимальний – 736 євро на місяць.
• Страхування довгострокового догляду. Під довгостроковим слід розуміти догляд від 6 місяців та більше.  Базова ставка становить 3,05% від суми доходу. Для осіб без дітей, старших за 22 роки, — 3,3%. Зазначені ставки стягуються з доходу до 58 050 євро. Внесок сплачується рівними частками роботодавцем та працівником.
• Пенсійне страхування. Внесок складає 18,6% із доходу до 85 200 євро. Відсоток може змінюватися залежно від того, на якій федеральній землі проживає платник податків. Внесок сплачують роботодавець і працівник у пропорції 50/50.
• Страхування на випадок безробіття. Становить 2,4% від доходу до 85 200 євро. Залежно від федеральної землі, відсоток може бути нижчим. Сплачується в рівних частинах роботодавцем та працівником.
• Страхування від нещасного випадку на виробництві. Як і в Україні, в Німеччині відсоток, що належить до сплати, відрізняється залежно від сектора економіки (класу професійного ризику). Внесок повністю сплачується роботодавцем.
• Страхування від банкрутства. Складає 0,06% з доходу до 85 200 євро, сплачується лише роботодавцем.

Крім податків із доходу, у разі придбання нерухомості, житель Німеччини матиме справу з наступними зборами.

Податок на нерухомість у Німеччині

Розмір податку на власність (Grundsteuer) у Німеччині  залежить від дати будівництва нерухомості та рівня зношеності помешкання.

Базова ставка становить 0,35% від оціночної вартості житла (Einheitswert) на рік. Але існують муніципальні коефіцієнти, через які остаточна ставка може бути в межах від 0,98% до 2,84%.

Якщо будинок побудований 1925 року та пізніше, податок становитиме 2% вартості, будинки, зведені до 1924 року, обкладаються податком за ставкою 2,5%.

Наприклад, ви маєте квартиру розміром 30 квадратних метрів у будинку, побудованому після 1925 року, в передмісті Берліна. Середня вартість квадратного метра складає 5 338,24 євро (за даними Numbeo), — отже в рік ви сплатите близько 3203 євро.

Крім того, вам можуть зустрітись і не зовсім звичайні податки, як податок на дощ.

Податок на дощ у Німеччині (Niederschlagswassergebühr)

Дослівно: плата за воду з атмосферних опадів. По суті, це частина плати за комунальні послуги, що спрямовується на обслуговування мережі каналізацій, які здійснюють відведення дощової води. Податок стягується із площі, що не має властивості поглинання води, тобто: даху, веранди та тераси, альтанки, асфальтованої ділянки, місця для паркування з твердим покриттям, підїзного шляху до гаража. Якщо вода поглинається газоном (відкритим грунтом), податок не стягується. Платниками податку є фізичні та юридичні особи — власники нерухомості та земельних ділянок.

Муніципалітет визначить ці ділянки по аерофото й надішле власнику на погодження. Ставка податку коливається в діапазоні від 70 центів до 1,9 євро за квадратний метр площі. Податок буде включено до рахунку за житлово-комунальні послуги.

Але податку на дощ можна уникнути, якщо організувати самостійне збирання води на прибудинковій території, наприклад, поставити спеціальні цистерни для збирання води або викопати канави, куди будуть спрямовані потоки.

Угода про уникнення подвійного оподаткування Німеччина

Зверніть увагу, що з деякими країнами, зокрема і з Україною, Німеччина має угоду про уникнення подвійного оподаткування. До списку входять:

107 DTCs:

•  Австралія, Австрія, Азербайджан, Албанія, Алжир, Аргентина, Вірменія, Аруба;
• Бангладеш, Білорусь, Бельгія, Болгарія, Болівія, Боснія та Герцеговина, Бразилія;
• Великобританія, Угорщина, Венесуела, В'єтнам;
• Гана, Гонконг, Греція, Грузія;
• Данія;
• Єгипет;
• Замбія, Зімбабве;
• Ізраїль, Індія, Індонезія, Іран, Ірландія, Ісландія, Іспанія, Італія, Ємен;
• Казахстан, Камерун, Канада, Кенія, Кіпр, Китай, Колумбія, Косово, Коста-Ріка, Кот д`Івуар, Кувейт, Киргизстан;
• Латвія, Ліберія, Литва, Ліхтенштейн, Люксембург;
• Маврикій, Македонія, Малайзія, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголія;
• Намібія, Нідерланди, Нова Зеландія, Норвегія;
• ОАЕ, Оман;
• Пакистан, Панама, Парагвай, Польща, Португалія;
• Республіка Корея, Російська Федерація, Румунія;
• Саудівська Аравія, Сербія, Сінгапур, Сирія, Словаччина, Словенія, США;
• Таджикистан, Таїланд, Тайвань, Тринідад та Тобаго, Туніс, Туркменістан, Туреччина;
• Узбекистан, Україна, Уругвай;
• Філіппіни, Фінляндія, Франція;
• Хорватія;
• Чорногорія, Чехія, Чилі;
• Швеція, Швейцарія, Шрі-Ланка;
• Еквадор, Естонія;
• ПАР;
• Ямайка, Японія.

24 TIEAs:

Анґілья, Андорра, Антигуа і Барбуда, Багами, Бермуди, Гернсі, Британські Віргінські острови, Гібралтар, Гренада, Джерсі, Домініка, Кайманові острови, Ліхтенштейн, Монако, Монсеррат, Нідерландські Аттілі, Острів Мен та Гренадини, Сент-Кітс та Невіс, Сент-Люсія, Теркс та Кайкос, Сен-Мартен.

Практично це означає, що, працюючи в Німеччині, ви маєте сплачувати податки з доходів там, і не сплачувати їх в Україні. 

Ця стаття має інформативний характер і не є офіційним джерелом. Редакція сайту докладає всіх зусиль, щоб публікована інформація була точною та актуальною. Однак, ми не можемо гарантувати точність, повноту та актуальність змісту публікації для кожного платника податків. Автор статті та Monito не мають права консультувати будь-кого з питань оподаткування. Ми також не надаємо спеціалізованих податкових консультацій або послуг. Детальну інформацію з податкових питань у Німеччині можна отримати у професійного податкового консультанта.