Налоги в Германии – все что надо знать🧾

Налоговая система в Германии однозначно сложнее, чем во многих русскоязычных странах, все налогоплательщики разделены на классы, а сама система имеет прогрессивную шкалу.

В нашей статье мы поможем разобраться в прогрессивном налогообложении Германии и какие налоги необходимо будет платить, если вы планируете переезд.

Налогообложение в Германии

Налоговая система в Германии подразделяет налогоплательщиков на 6 различных классов (нем. Steuerklassen) в зависимости от их личных обстоятельств и доходов, так как они придерживаются прогрессивной системы налогообложения. Тот или иной налоговый класс в Германии определяет размер налогов, которые мы платим.

Основной фактор для определения налогового класса в Германии — это семейное положение. Мы можем выбрать класс только после свадьбы. В Германии мы обязаны информировать налоговую инспекцию о всех вопросах, которые могут повлиять на изменение налогового класса (например, о разводе или появлении детей).

Каждый штоер (класс) в Германии (нем. Steuerklassen) определяет разные необлагаемые налогами суммы и позволяет получать льготы на возврат налогов.

Налоги Германия: налоговые классы

Прогрессивная система налогообложения Германии разделяет всех налогоплательщиков на следующие 6 классов:

✔️ Класс I: холост/разведен/вдовец/замужем за супругом, не являющимся налоговым резидентом Германии или проживающим за пределами ЕС/домохозяйства, состоящие из одного человека.

✔️ Класс II: родители, воспитывающие ребёнка одни и имеющие право на пособия.

✔️ Класс III: налогоплательщики, состоящие в браке с супругом, кто не работает или относится к пятому налоговому классу/вдовец(вдова) (до одного года после смерти супруга(и)).

✔️ Класс IV: супружеские пары с равным доходом (оба получающего его в Германии).

✔️ Класс V: налогоплательщики, состоящие в браке, чей супруг относится к налоговому классу 3.

✔️ VI класс: лица, получающие доход от более чем одного работодателя или работающие в двух и более профессиях.

Как определить свой налоговый класс в Германии?

После получения вида на жительство в Германии нам присваивают идентификационный номер налогоплательщика в течение нескольких недель. При трудоустройстве мы предоставляем его работодателю.

На основе семейного положения и других факторов налоговая инспекция Германии относит нас к определенному налоговому классу, а затем информирует работодателя.

Подоходный налог в Германии будет высчитан работодателем после получения полной информации. Пока налоговый класс не присвоен, вам придётся платить самую высокую ставку налога на прибыль.

Информацию о присвоенном налоговом классе можно найти в платежной ведомости — она будет отмечена символом StKl., т.е. Steuerklasse (пер. налоговый класс).

На что влияет налоговый класс в Германии?

Налоговый класс в Германии влияет на:

• Размер пособий по болезни;
• Размер пособий по безработице;
• Размер пособий по уходу за ребенком (так называемый Kindergeld)
• Размер алиментов.

Обращаем внимание, что налоговые классы в Германии не влияют на окончательную сумму налога, которую необходимо заплатить в год, но они влияют, на какую сумму возврата налогов в Германии вы можете рассчитывать согласно присвоенному классу и, соответственно, сэкономить на финальной сумме.

Окончательную сумму налога можно рассчитать с помощью калькулятора налогов в Германии.

Что означает каждый налоговый класс? Давайте проверим:

Налоговый класс 1 в Германии

Сколько подоходный налог в налоговом классе 1?

Налог в налоговом классе 1 в Германии составляет порядка 28%.

Кто попадает в налоговый класс 1:

• Неженатые люди
• Разведенные люди
• Вдовы(цы) (не менее 2 лет назад)
• Люди, ведущие домохозяйства из одного человека
• Состоящие в браке лица с супругом-не налоговым резидентом Германии
• Женатые люди, чей супруг живет за пределами Европейского Союза

Необлагаемый минимум для класса 1

В 2022 году необлагаемая налогом сумма в налоговом классе 1 составляет 9 984 Евро.

Самая важная информация о налоговом классе 1

Налогоплательщики первого налогового класса (обычно) не обязаны платить налоги каждый год. Однако, налоговая служба Германии (German Finanzamt) может обязать их сделать это. В рамках класса 1 мы должны платить довольно высокие проценты по подоходному налогу, но можем претендовать на возврат налогов в Германии в конце года. Налоговый класс присваивается автоматически, если не представлена дополнительная информация.

Если вы самостоятельно воспитываете ребёнка, но попадаете в одну из категорий выше, то можете преобразовать класс с 1 на 2 и получать пособие и прилагающийся льготы.

Вы также можете встретить формулировку «налог на бездетность» в Германии, т.е. по сути это причисление налогоплательщика к первому налоговому классу и налогообложение с учётом критериев класса.

Налоговый класс 2 в Германии

Кто попадает в налоговый класс 2:

Родители, самостоятельно воспитывающие ребёнка без второго партнёра и получающие пособия.

Необлагаемый минимум для класса 2

В 2022 году необлагаемая налогом сумма в налоговом классе 2 составляет 9 984 Евро.

Самая важная информация о налоговом классе 2

Второй налоговый класс в Германии охватывает очень узкую группу налогоплательщиков, а именно родителей, которые получают семейные пособия на детей, так как воспитывают их без второго партнёра. Дети должны проживать в одном домохозяйстве с налогоплательщиком.

Попасть во второй класс автоматически нельзя, необходимо подать соответствующее заявление в Finanzamt.

Налоговый класс 3 в Германии

Сколько подоходный налог в налоговом классе 3?

Налог в налоговом классе 3 в Германии составляет порядка 26%.

Кто попадает в налоговый класс 3:

• состоящие в браке жители Германии, чей супруг(а) не работает или принадлежит к налоговому классу 5;
• вдовы(цы) (до одного года со дня смерти супруга(и)).

Необлагаемый минимум для класса 3

В 2022 году необлагаемая налогом сумма в налоговом классе 3 составляет 19 968 Евро.

Самая важная информация о налоговом классе 3

Третий налоговый класс охватывает в основном супружеские пары и лиц, состоящих в гражданском партнерстве.

Обычно в рамках этого класса мы сами должны платить подоходный налог.

Налоговая декларация в Германии для третьего класса подаётся совместно с супругом(ой). Дата окончательного расчета – 31 июля текущего года.

Налоговый класс 3 выгоден только в том случае, если партнёр имеет низкий доход. Если один из супругов выбирает 3-й класс, другой автоматически переходит в 5-й класс.

Налоговый класс 4 в Германии

Кто попадает в налоговый класс 4:

• Супружеские пары с равным доходом (оба проживают в Германии)
• Супружеские пары, не выбравшие какой-либо налоговый класс (присваиваются после вступления в брак или после получения вида на жительство в Германии).

Необлагаемый минимум для класса 4

В 2022 году необлагаемая налогом сумма в налоговом классе 4 составляет 9 984 Евро.

Самая важная информация о налоговом классе 4

Четвертый налоговый класс автоматически присваивается супружеским парам (если они не подали заявку на другой класс). Его можно рассмотреть и не менять, если заработок обоих супругов находится на одном уровне.

Налоговый класс 5 в Германии

Кто попадает в налоговый класс 5:

• Налогоплательщик, состоящий в браке и чей супруг принадлежит к третьему налоговому классу;
• Люди, работающие в двух и более профессиях.

Необлагаемый минимум для класса 5

В 2022 году необлагаемая налогом сумма в налоговом классе 5 составляет 105 Евро в месяц или 1260 Евро в год.

Самая важная информация о налоговом классе 5

Если один из супругов/партнеров выбрал третий налоговый класс, другому лицу автоматически присваивается пятый. Супружеские пары в налоговом классе 5 должны подавать совместную налоговую декларацию в Германии.

Налоговый класс 6 в Германии

Кто попадает в налоговый класс 6:

Люди, получающие несколько окладов от разных работодателей.

Необлагаемый минимум для класса 6

Не существует

Самая важная информация о налоговом классе 6

Если есть более одного источника дохода, то вы относитесь к шестому налоговому классу. В рамках этого класса налогом будет облагаться только доход от вашего второго источника средств к существованию.

Как изменить налоговый класс в Германии?

Изменение налогового класса в Германии следует сразу за изменением семейного положения или обстоятельств. Вы сами должны немедленно сообщить в налоговую службу Германии о браке или разводе, чтобы они перевели вас в другой класс.

В каких случаях вы должны оповестить налоговую в Германии?

• Свадьба
• Разлука
• Развод
• Рождение ребенка, над которым у вас есть единоличная опека
• Смерть супруга(и)

Это может показаться странным, но до тех пор, пока вы не получите льготы на возврат налогов в Германии благодаря одному из классов.

Смена налогового класса в Германии после заключения брака

После свадьбы налоговая инспекция автоматически изменит налоговый класс обоих супругов на налоговый класс 4 (независимо от их дохода).

Если мы хотим изменить его на 3 или 5 классы, мы должны заполнить и подать соответствующую форму в налоговую инспекцию Германии (нем. Finanzamt).

Решение о смене класса должно основываться на доходах обоих супругов.

Если на то есть причины и вы понимаете выгоду, то изменения можно вносить хоть несколько раз в год. Однако, прежде чем подать заявление на смену налогового класса, стоит проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером.

Налог в Германии на доход

Мы рассмотрели налоговые классы, которые напрямую будут влиять на сумму ваших налогов и получение льгот, но помимо классов, нам стоит вкратце разобраться, какие налоги на зарплату в Германии вы заплатите?

Подоходный налог в Германии

Налог на доход физических лиц или на немецком Lohnsteuer/Einkommensteuer обычно составляет от 14 до 45% в зависимости от уровня дохода и других факторов, как налоговый класс.

Налог на прибыль в Германии для физических лиц взимается по прогрессивной шкале в зависимости от суммы дохода:

• 0% если доход до 9 744 EUR;
• 14% - если доход от 9 744 EUR до 57 918 EUR;
• 42% - если доход от 57 918 EUR до 274 612 EUR;
• 45% - если доход от 274 612 EUR.

Если физлицо ведёт коммерческую деятельность и получает доход от 24 500 Евро, то сумма будет облагаться налогом на торговую деятельность, где базовая ставка – 3,5%. Некоторые муниципалитеты могут увеличивать её в 2-5,5 раз.

Кроме того, доходом считаются: прибыль от реализации финансовых инструментов, как акции, дивиденды и проценты. В данных случаях действует ставка 25% плюс налог солидарности.

Налог солидарности (нем. Solidaritätszuschlag)

Налог был впервые введен после воссоединения Германии в 1990 году, т.е. вхождения ГДР в состав ФРГ. Цель налога - финансирование более бедных федеральных земель, которые ранее были в составе ГДР. В 2022 году ставка составляет 5,5% от дохода. Неоднократно были попытки оспорить законность налога, но по итогу налог не был признан противоречащим конституции и платится до сих пор.

Церковный налог в Германии

На немецком налог звучит как Kirchensteuer и оплачивается только теми налогоплательщиками, которые являются членами одной из официальных церквей в Германии. Ставка налога составляет от 2 до 3% от полученного дохода. Если вы не состоите в церкви, то и церковный налог платить необязательно.

НДС в Германии

Стандартная ставка НДС в Германии 19%, на ряд товаров и услуг 7%.

Страховые взносы, куда входят:

• Плата за обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Это нельзя назвать налогом в чистом виде, но это взнос, который также оплачиваете вы и работодатель. Процентная ставка на обязательное медицинское страхование составляет 15,9% с дохода до 58 050 Евро, из которых 7,95% удерживает работодатель из вашей зарплаты, а еще 7,95% платите вы. Если вы самозанятый, то минимальный взнос будет 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
• Страхование по длительному уходу. Ставка 3,05% (ставка 3,3% для налогоплательщиков без детей старше 22 лет) с дохода до 58 050 Евро. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Пенсионное страхование. Взимается по ставке 18,6% с дохода до 85 200 Евро. Процент может быть и ниже в зависимости от того, на какой федеральной земле проживает налогоплательщик. Взнос платит как работодатель, так и работник, и делится он 50/50.
• Страхование от безработицы. Ставка составляет 2,4% с дохода до 85 200 Евро, в зависимости от федеральной земли проживания может быть и ниже. Платится в равных долях между работодателем и работником.
• Страхование от производственного травматизма. Ставка будет отличаться в зависимости от сектора экономики. Взнос оплачивается полностью работодателем.
• Страхование от банкротства. Ставка 0,06% с дохода до 85 200 Евро, платится только работодателем.

Так, например, средняя зарплата в Германии в Берлине составляет 3007,47 Евро после уплаты всех налогов и взносов.

Помимо налогов на прибыль, в случае владения недвижимостью вы встретитесь со следующими налогами.

Налог на недвижимость в Германии

Размер ставки налога на недвижимость в Германии (Grundsteuer) будет завесить от возраста и износа жилья.

Базовая ставка составляет 0,35% от оценочной стоимости жилья (Einheitswert) в год. Но существует и муниципальные коэффициенты, которые могут быть от 0,98% до 2,84% от оценочной стоимости жилья в год, что более вероятно.

Если дом построен в 1925 году и позже, то налог составит 2% от стоимости, дома старше 1924 года попадают под ставку 2,5% от стоимости.

Так, например, у вас во владении есть квартира в 30 квадратных метров в доме, построенном после 1925 года, в пригороде Берлина. Средняя стоимость квадратного метра 5, 338.24 € (по данным Numbeo), то в год вы заплатите порядка 3 203 Евро.

Кроме того, вам могут встретиться и не совсем обычные налоги, как налог на дождь.

Налог на дождь в Германии (Niederschlagswassergebühr)

По сути это часть платы за коммунальные услуги, куда входит обслуживание общественных канализаций из-за воды, которая стекает с частных участков. Водостоки изношены и не всегда могут справляться с потоком воды с частных участков во время дождя, требуется привлекать коммунальные службы для их чистки и обновления, именно за эти работы и берется налог на дождь.

Налог взимается с запечатанной площади, т.е.: крыши, веранды и террасы, беседки, асфальтированные участки, парковочные места с твёрдым покрытием, подъездные пути к гаражу.

Муниципалитет определит эти участки по аэрофото и пришлёт владельцу на согласование, что вот запечатанные территории и вот такой налог надо заплатить.

Если вода впитывается в газон, то налог не взимается.

Ставка налога находится в диапазоне от 70 центов до 1,9 Евро за квадратный метр запечатанной площади. Налог будет включён в счёт на ЖКХ.

Но налога на дождь можно избежать, если организовать самостоятельный сбор воды на придомовой территории, например, поставить специальные цистерны для сбора воды или выкопать канавы, куда перенаправляются потоки вода.

Cоглашение об избежание двойного налогообложения Германия

Обратите внимание, что с некоторыми странами у Германии есть соглашение об избежание двойного налогообложения. В список входят:

107 DTCs:

• Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Аруба;
• Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Бразилия;
• Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам;
• Гана, Гонконг, Греция, Грузия;
• Дания;
• Египет;
• Замбия, Зимбабве;
• Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Йемен;
• Казахстан, Камерун, Канада, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Косово, Коста Рика, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан;
• Латвия, Либерия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург;
• Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия;
• Намибия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия;
• ОАЭ, Оман;
• Пакистан, Панама, Парагвай, Польша, Португалия;
• Республика Корея, Российская Федерация, Румыния;
• Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США;
• Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция;
• Узбекистан, Украина, Уругвай;
• Филиппины, Финляндия, Франция;
• Хорватия;
• Черногория, Чехия, Чили;
• Швеция, Швейцария, Шри Ланка;
• Эквадор, Эстония;
• ЮАР;
• Ямайка, Япония.

24 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Бермуды, Гернси, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Монсеррат, Нидерландские Аттилы, Остров Мэн, Острова Кука, Сан Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Сент Маартен.

Данная статья носит информативный характер и не является юридическим источником. Редакция сайта прилагает все усилия, чтобы публикуемая информация была точной и актуальной. Однако, мы не можем гарантировать точность, полноту и актуальность содержания публикации в конкретном случае каждого налогоплательщика.

Автор статьи и Monito не имеют права консультировать по вопросам налогообложения. Мы также не предоставляем специализированные налоговые консультации или услуги. Подробную информацию по налоговым вопросам в Германии можно получить у профессионального налогового консультанта (они также могут быть и русскоязычные).

Источники:

• Numbio
• Статья группы компаний GSL «Налоговая система Германии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения немецких компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала».
• Статья Tranio «Транспортный налог в Германии».