NHR Portugal: ¿merece la pena?

Portugal es muy popular entre los nómadas digitales y expatriados, precios asequibles, naturaleza por toda su geografía y buen clima son sus mayores atractivos. Sin embargo, tiene impuestos altos y esto hace que no sea la mejor opción desde el punto de vista fiscal. El régimen fiscal Non-Habitual-Resident más conocido como NHR, reduce la carga fiscal a los expatriados que pueden solicitarlo y a los locales que vuelven a Portugal después de no haber sido residentes fiscales en Portugal durante los últimos años.

¿Merece la pena el NHR Portugal? ¿Qué ventajas tiene? ¿Es la mejor forma de pagar menos impuestos en Portugal? El país luso tiene una tasa impositiva máxima del 48% y contribuciones a la seguridad social altas. Hemos analizado el NHR en Portugal y otras opciones fiscales. ¿Te vienes a Portugal? 💸

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¿Qué es el NHR de Portugal?

El programa NHR es un régimen fiscal especial de Portugal. Lo pueden solicitar las personas que no hayan sido residentes fiscales en Portugal durante los últimos 5 años. El objetivo del programa es crear condiciones atractivas para trabajadores cualificados y empresarios con el objetivo de que se muden a Portugal. De hecho, Portugal recibe muchos extranjeros, tiene una tasa de emigración muy superior a la tasa de emigración media de la Unión Europea. También los portugueses se van al extranjero, principalmente por trabajo: uno de cada cinco portugueses vive fuera. Por tanto, el país no tiene trabajadores calificados suficientes.

El NHR Portugal existe desde 2009, aunque ha sufrido algunas modificaciones desde entonces.

¿Qué ofrece el NHR de Portugal?

Lo más interesante del NHR Portugal es para los jubilados, ya que si se mudan al país y tienen el NHR, pagan solo un 10% de impuestos por la pensión que reciban. Sin embargo, esto solo se aplica si existe un acuerdo de doble imposición que estipula que los ingresos por pensiones de expatriados están sujetos a impuestos en Portugal. En el caso de España, un jubilado no pagaría impuestos por su pensión en España y pagaría un 10% en Portugal (siempre que no sea una pensión estatal).

El NHR también es interesante para los autónomos de profesiones determinadas (de alta cualificación). Con el NHR solo pagan el 20% de impuestos sobre los ingresos locales (si trabajas en Portugal con tu portátil y tienes clientes extranjeros, esos ingresos se consideran locales). Esto reduce la tasa impositiva para los ingresos locales al 20%, mucho menos que la tasa impositiva de Portugal que puede llegar a ser del 48%. En el caso de España, ten en cuenta que más de la mitad de tu facturación no puede ser de España porque eso podría hacer que España te considerase residente fiscal (por tener el centro de intereses económicos en España).

Por último, el NHR también es interesante para las personas que reciban dividendos de empresas en el extranjero: el impuesto es del 0% para los dividendos de empresas en otro país. Es importante que el trabajo no se haga desde Portugal aunque la empresa esté registrada en otro país, ya que se podría acabar pagando los impuestos de una empresa portuguesa.

¿Qué profesionales pueden pedir el NHR Portugal?

Si eres autónomo y quieres pagar un 20% con el NHR de Portugal, debes tener una profesión considerada como de alto valor. El Gobierno portugués actualiza la lista de estas profesiones con frecuencia. Actualmente se consideran actividades de alto valor añadido las siguientes profesiones:

• 112 - Gerente general y director de empresas.
• 12 - Directores de servicios administrativos y comerciales.
• 13 - Directores de producción y servicios especializados.
• 14 - Directores de hostelería, restauración, comerciales y otros servicios.
• 21 - Especialistas en ciencias, matemáticas, ingeniería y técnicas afines.
• 221 - Médicos.
• 2261 - Odontólogos y estomatólogos.
• 231 - Profesor de universidad y educación superior.
• 25 - Especialistas en tecnologías de la información y la comunicación (TIC).
• 264 - Autores, periodistas y lingüistas.
• 265 - Artistas de artes visuales y escénicas.
• 31 - Técnicos de grado medio y ocupaciones científicas y técnicas.
• 35 - Técnicos en tecnologías de la información y las comunicaciones.
• 61 - Agricultores y trabajadores calificados en agricultura y producción animal.
• 62 - Trabajadores calificados en silvicultura, pesca y caza.
• 7 - Trabajadores calificados en la industria, la construcción y la artesanía: trabajadores calificados en metalurgia, procesamiento de metales, procesamiento de alimentos, procesamiento de madera, ropa, artesanía, imprenta, fabricación de instrumentos de precisión, joyería, artesanos, especialistas en electricidad y electrónica.
• 8 - Operadores de instalaciones y máquinas y trabajadores de montaje, es decir, operadores de instalaciones y máquinas estacionarias

(Fuente: https://dre.pt/dre/detalhe/portaria/230-2019-123407856)

Si ejerces una de estas profesiones, puedes reducir significativamente tu carga fiscal. Dado que se trata de un impuesto de tipo único, el NHR Portugal es una buena opción para las personas con ingresos elevados. Hasta hace unos años, las definiciones de actividades de alto valor añadido no estaban bien definidas, pero el Gobierno portugués ha ido actualizando la lista con frecuencia. Si ejerces una profesión que no está en la lista, no podrás reclamar este tipo impositivo reducido.

NHR Portugal: sin impuestos para dividendos de empresas extranjeras

¿Tienes una empresa en el extranjero? El NHR Portugal es interesante para empresarios con empresas en países con impuestos de sociedades bajos o sin impuestos. En general, los dividendos están libres de impuestos en Portugal si tienes el NHR y recibes dividendos de una empresa extranjera. Sin embargo, cabe señalar que Portugal tiene estrictas leyes fiscales extranjeras. Por tanto, la empresa necesita estar realmente en el extranjero para recibir los dividendos libres de impuestos.

No basta con operar una empresa ficticia en el extranjero, es decir, si tienes una empresa en el extranjero y la gestionas desde Portugal, corres el riesgo de acabar pagando los mismos impuestos que si tuvieras una empresa en Portugal.

¿Es necesario vivir en el país para beneficiarse del NHR Portugal?

Para conseguir el NHR de Portugal debes vivir en el país. Sin embargo, después de recibir el NHR, no existe una estancia mínima oficial para disfrutar del NHR por lo que muchos nómadas digitales solo se quedan en Portugal ocasionalmente. Sin embargo, hay un aspecto a considerar: solo puedes beneficiarte de uno de los tratados de doble imposición de Portugal si también eres residente fiscal. Entonces, si deseas beneficiarte de impuestos más bajos con el NHR Portugal, debes ser residente fiscal en Portugal, es decir, vivir en el país al menos 183 días al año.

Además, para ser considerado residente fiscal en Portugal y no en España no debes tener tu centro de intereses económicos en España y tu familia (hijos y marido) deben vivir en Portugal.

¡Presta atención a las contribuciones a la seguridad social!

Portugal tiene contribuciones a la seguridad social muy altas y tendrás que pagarlas aunque tengas el NHR Portugal. Todos los empleados y la mayoría de autónomos en Portugal tienen que pagar cotizaciones a la seguridad social. Sólo existen unas pocas excepciones que eximen de esta obligación. Puedes leer aquí si puedes solicitar una exención.

Las cotizaciones a la seguridad social de los empleados ascienden al 34,75% del salario. Los empleados pagan el 11% y los empleadores el 23,75%. La cuantía de la cotización para los autónomos es del 21,4%. Desafortunadamente, esto significa que, a pesar de tener el NHR Portugal, tendrás que pagar impuestos altos en Portugal. En cualquier caso, te recomendamos consultar previamente con un asesor fiscal portugués.

NOTA: el primer año como residente fiscal en Portugal no tendrás que pagar la seguridad social. Además, los porcentajes son aproximados, ya que mientras más ganas, más pagas, y los primeros años hay otros descuentos.

Impuestos simplificados y descuentos

La mayoría de personas interesadas en vivir y trabajar en Portugal conocen el NHR, pero no el sistema de impuestos simplificados. El sistema de impuestos simplificados es un sistema para empresas o autónomos que facturen menos de 200.000 EUR al año y que puedan demostrar un 15% de sus ingresos en gastos. Con este sistema solo se paga impuestos sobre un porcentaje de los ingresos, el porcentaje depende de la actividad. Este sistema es compatible con el NHR y, además:

• El primer año tienes un 50% de descuento sobre los impuestos que tengas que pagar.
• El segundo año tienes un 25% de descuento sobre los impuestos que tengas que pagar.
• El primer año la seguridad social es gratis.

¿Sobre qué porcentaje de tus ingresos pagas impuestos? El porcentaje depende de la actividad:

• Ventas de bienes y productos, así como prestaciones de servicios en el sector de la hostelería, restauración y bebidas, con excepción de los relativos a establecimientos locales de alojamiento en forma de apartamentos/casas: 15%.
• Actividades cotizadas de prestación de servicios (artículo 151.º del Código IRPF): 75%.
• Otros servicios: 35%.
• Regalías y otros ingresos (renta de inversiones, plusvalías, rentas de alquiler): 95%.
• Subvenciones no empresariales: 30%.
• Subvenciones relacionadas con la actividad empresarial y resto de rentas: 10%.
• Rentas provenientes de servicios prestados por un socio a una sociedad sujeta al “régimen de transparencia fiscal: 100%.
• Las rentas derivadas de la prestación de servicios a una entidad en la que, durante más de 183 días del ejercicio fiscal: el contribuyente posee, directa o indirectamente, por lo menos el 5% del respectivo capital social o derechos de voto; el contribuyente, el cónyuge o el cónyuge de hecho y sus ascendientes y descendientes, en su conjunto, posean directa o indirectamente al menos el 25% del capital social o de los derechos de voto respectivos: 100%.

Por ejemplo, si facturases 90.000 EUR al año:

PRIMER AÑO:

• 90.000,00 x 50% (descuento del primer año) x 75% (porcentaje sobre el que pagas impuestos) = 33.750.
• Cantidad sobre la que pagas impuestos: 33.750.
• Si tienes el NHR: 33.750 x 20% = 6.750 EUR pagarías el primer año.
• Si no tienes el NHR (impuestos progresivos): 33.750 x 37% - 3.008,25 = 9.480 pagarías el primer año.
• Seguridad social gratis.

SEGUNDO AÑO

• 90.000,00 x 75% (descuento del segundo año del 25%) x 75% (porcentaje sobre el que pagas impuestos) = 50.625.
• Cantidad sobre la que pagas impuestos: 50.625.
• Si tienes el NHR: 50.625 x 20% = 10.125 EUR pagarías el segundo año (más seguridad social).
• Si no tienes el NHR (impuestos progresivos): 50.625 x 45% - 5.956,67 = 16.825 pagarías el segundo año (más seguridad social).
• Seguridad social: 90.000,00 x 11,4% = 10.260 euros.

Solicitar el NHR Portugal: ¿cómo obtener esta fiscalidad?

El NHR de Portugal no lo obtienes automáticamente, debes solicitarlo. Desafortunadamente, esto solo es posible después de convertirse en residente fiscal en Portugal. Esto significa que si no consigues el NHR, deberás pagar el impuesto sobre la renta completo. Para solicitarlo, debes completar una declaración que certifique que no has sido residente en Portugal durante los últimos 5 años. La solicitud se presenta online a través del portal en línea "Portal das Fianças" de la oficina de impuestos portuguesa. Antes debes solicitar un número fiscal portugués y crear una cuenta en línea.

Como regla general, es suficiente completar y enviar tu solicitud online. En casos excepcionales, las autoridades solicitarán documentos adicionales, por ejemplo, si sospechan que has sido residente en Portugal durante los últimos 5 años. Es importante que la solicitud del NHR de Portugal se complete antes del 31 de marzo del año siguiente al que el solicitante se convirtió en residente fiscal en Portugal. Por ejemplo, si te mudas a Portugal en 2022, debes solicitar el NHR antes del 31/03/2023.

Por lo general, te darán el NHR dentro de los 5 días hábiles siguientes a tu solicitud. En principio, puedes rellenar el formulario tú mismo, aunque de ser necesario, un gestor puede ayudarte. La mayoría de gestores y abogados cobran entre 200 y 300 euros por tramitarte el NHR, aunque te recomendamos que por un poco más elijas a un gestor local que te tramite todo (el número de la seguridad social y el número fiscal).

¿Por cuánto tiempo es válido el estatus de NHR?

El NHR de Portugal tienen una validez de 10 años. Después de esos años, estarás sujeto al sistema fiscal normal de Portugal. En comparación con España, la carga fiscal en Portugal es un poco más alta, sobre todo para las personas con mayores ingresos. Debes tener esto en cuenta a la hora de decidir si emigrar a Portugal.

Conclusión: ¿cuándo vale la pena el NHR de Portugal?

El NHR de Portugal es una excelente manera de ahorrar en impuestos al residir en Portugal. Esto se aplica al menos a las personas con trabajos de alto valor agregado, propietarios de una corporación en el extranjero con pagos regulares de dividendos y personas que cobran pensiones de un país cuyo acuerdo de doble imposición con Portugal asigna derechos de impuestos sobre pensiones a Portugal.

Es un país muy atractivo y no es considerado un paraíso fiscal por la Unión Europea. De hecho, la mayoría de países tiene acuerdo con Portugal. Sin embargo, debido a las elevadas cotizaciones a la seguridad social y al hecho de que las personas que ejercen profesiones de alto valor añadido tienen que pagar el 20 % de impuestos, Portugal no es un país ideal a efectos fiscales. Solo recomendamos emigrar a Portugal con el NHR de Portugal si te gusta el país. Los ahorros fiscales son limitados en comparación con los sistemas fiscales de otros países (Chipre, Malta, Emiratos Árabes Unidos, etc.). También hay que tener en cuenta que después de 10 años pagas los impuestos normales de Portugal.

Los impuestos en el país luso para personas físicas son más altos que los de España. Con todo, con el sistema de impuestos simplificados y los descuentos y la seguridad social gratis, los dos primeros años es una buena opción.